27 ноября, 2019

С 01 января 2020 года вносятся существенные серьезные изменения, касающиеся валютного регулирования. В частности, в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее также – ФЗ-173), которым регламентируется порядок использования резидентами своих заграничных счетов. Был введен новый термин «счет в иной организации финансового рынка», то есть ранее, до того как было внедрено данное понятие, слово «счет» относилось только к банковским счетам (счетам, открытым в банках).

Далее предлагаем разобраться, каким образом поправки в валютном законодательстве повлияли на полисы страхования жизни (далее по тексту также – ПСЖ) и какие действия нужно осуществить, чтобы человек, имеющий иностранный страховой полис (далее также – СП), также оставался в правовом поле.

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

1. Относится ли инвестирование в иностранные СП к деятельности, разрешенной на территории РФ?
Нероссийские полисы как инвестиционного, так и накопительного страхования, которые открыты в зарубежных страховых компаниях (далее также – СК), считаются законными способами долгосрочных вложений. Для российских граждан нет каких-то ограничений по финансовым институтам (юрисдикциям) или по суммам. То есть производить зачисление сумм в полис, а также снимать их из ПСЖ (если происходит частичное либо полное погашение) можно без каких-то запретов. Единственное исключение – это граждане РФ, которые не имеют права заниматься инвестированием в иностранные финансовые активы (служащие в силовых структурах, чиновники и т.п.). Таким образом, внесенные в закон изменения никак не повлияли на ситуацию в данном аспекте. Что было, то и осталось.

2. Относится ли СК к «иной финансовой организацией» в разрезе ФЗ-173?
Федеральной налоговой службой был дан следующий ответ: «Иностранная страховая компания является иной организацией финансового рынка». Таким образом, внесенные в закон изменения никак не повлияли на ситуацию в данном аспекте. Что было, то и осталось.

3. Является ли ПСЖ, который выдан иностранной СК, счетом или вкладом в иной организации финансового рынка, об открытии/закрытии которого нужно в соответствии с законодательством уведомлять Федеральную налоговую службу?
Полис иностранной СК накопительного и инвестиционного страхования жизни в новой редакции закона ЯВЛЯЕТСЯ СЧЕТОМ В ИНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, ОБ ОТКРЫТИИ/ЗАКРЫТИИ КОТОРОГО НУЖНО В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ УВЕДОМЛЯТЬ ФНС. Таким образом, в данной ситуации это является НОВОВВЕДЕНИЕМ. До января 2020 года уведомлять ФНС нужно было только разово: тогда, когда полис полностью или частично погашался (закрывался). Кроме того, новая редакция закона говорит о том, что любой финансовый актив (структура) считается счетом в иной организации финансового рынка (электронные кошельки, брокерские счета, платежные терминалы, пифы и т.д.).

4. Требуется ли посылать в ФНС уведомление об открытии/закрытии полиса (и о его владении), если он был открыт до января 2020 г.?
Что касается ПСЖ, которые были открыты до 01.01.2020, то уведомление об открытии/владении отправлять НЕ ТРЕБУЕТСЯ. Уведомление об открытии полиса нужно подать только, если открыли его после 01.01.2020. Это является НОВОВВЕДЕНИЕМ.
Что касается закрытия/погашения полиса, то его нужно отправлять в отношении всех полисов, которые были открыты до 01.01.2020, а также – после. Таким образом, внесенные в закон изменения никак не повлияли на ситуацию в данном аспекте. Что было, то и осталось.

5. Требуется ли каждый год отправлять в налоговую службу отчет о движении средств по счету (полису)?
Изменения, касающиеся валютного регулирования, привели к тому, что в 2021 году владельцы СП как инвестиционного страхования жизни, так и накопительного, независимо от того, открыли полис до 01.01.2020 или после, ОБЯЗАНЫ подавать в Федеральную налоговую службу отчеты по движению средств по счетам (полисам) в иных иностранных финансовых организациях. Это является НОВОВВЕДЕНИЕМ.

6. Налогообложение полисов
Налогообложение ПСЖ НЕ ИЗМЕНИЛОСЬ. Налог нужно заплатить после того, как полис погашен и по договору страхования жизни произведена выплата. Следовательно, ПСЖ является наиболее предпочтительным вариантом, если человек захочет осуществить реализацию долгосрочных финансовых целей, по сравнению с долгосрочным депозитом в банке или брокерским счетом. По последним двум налог уплачивается ежегодно.
7. Какие действия нужно предпринять владельцам СП в связи с поправками в ФЗ-173?

Если полис был открыт до 01.01.2020, то нет необходимости что-либо делать в части уведомления налоговой службы об открытии или владении. До 01.06.2021 Вам нужно будет отправить в налоговый орган уведомление о движении средств по СП. Форму уведомления можно найти на сайте ФНС России.