17 октября, 2022

Россия и Швейцария вели переговоры об обмене налоговой информацией с 2017 года.
В 2019 году была установлена договоренность начать автоматический обмен налоговыми сведениями и, фактически, он начался в октябре этого же года. И до сентября 2022 года обмен банковской информацией между налоговыми органами Швейцарии и России совершался в автоматическом режиме. Однако, с 16 сентября 2022 года, Федеральный совет Швейцарии приостановил обмен налоговой информацией с Россией.

Чем это может обернуться для владельцев счетов в Швейцарии?

С большой долей вероятности, Швейцария будет исключена не только из перечня стран, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией с Россией, но и попадет в обновленный список государств, которые не предоставляют на взаимной основе информацию для целей налогообложения.

Само по себе наличие счета в швейцарском банке не является и не станет проблемой для россиян при условии, что российские налоговые органы уведомлены о нем и гражданин отчитывается о движении средств и активов по данному счету. Но исключение Швейцарии из списка по автообмену наложит серьезные ограничения на операции, которые российским гражданам, проживающим в РФ, будет разрешено осуществлять с использованием этих счетов.

Какие ограничения?
Нельзя будет зачислять на свой счет в Швейцарии:

• доходы от сдачи в аренду недвижимости;
• дивиденды (купоны);
• доходы от продажи активов.

Все вышеуказанные операции могут быть определены ФНС как незаконные валютные операции. Штраф за незаконные валютные операции составляет от 20% до 40% от суммы транзакции, а при дальнейшем использовании данных средств — повторный штраф в аналогичном размере.

Когда счета в Швейцарии станут токсичными?
Как только ФНС России опубликует приказ об исключении Швейцарии из списка стран, обменивающихся с Россией налоговой информацией в автоматическом режиме. Пока Швейцария не стала «токсичной», у граждан России есть некоторое время для перевода активов из швейцарских банков или принятия мер реструктурирования активов во владении.

Главный вопрос: ЧТО ДЕЛАТЬ?
В общем: если у Вас есть счет в Швейцарии, то прежде всего стоит провести анализ операций по счетам, в некоторых случаях имеет смысл рассмотреть изменение структуры владения активами или задуматься о смене юрисдикции для счетов с инвестиционными портфелями.
В частности:
1. Если Ваши активы и счета оформлены через юридическое лицо или Контролируемую иностранную компанию (КИК), то скорее всего Вас эти изменения не коснутся. Все нововведения касаются только личных счетов физлиц. Юридические лица (КИК) могут продолжать проводить операции в прежнем режиме.
2. Если Ваши счета оформлены на физическое лицо и кроме депозитарного счета у Вас есть и инвестиционный счет, то целесообразно рассмотреть следующие варианты:
- перевести (как минимум) инвестиционную часть счета в другую юрисдикцию.
- закрыть (продать) инвестиционные позиции и вывести деньги на счет. До момента опубликования приказа ФНС об исключении Швейцарии из списка стран, обменивающихся с Россией налоговой информацией, это законно и не вызовет претензий со стороны ФНС.

Обращаем внимание, что наличие двойного гражданства или ВНЖ не является защитой от описанных выше проблем. Если у Вас есть паспорт РФ и вы проживаете в РФ более 183 дней – то с большой долей вероятности Ваши операции по швейцарскому счету (купоны, дивиденды и т.д.) будут признаны незаконной валютной операцией.

Мы по-прежнему предлагает простое решение непростых проблем в динамично меняющемся мире.
Полис долевого страхования жизни (unit-linked) – это решение для тех владельцев швейцарских счетов, которые обеспокоены развитием данной ситуации. Во всяком случае, данную опцию можно рассматривать как платформу для перевода со швейцарского счета своих инвестиционных активов, которые в определенный момент сделают швейцарский счет «токсичным» и вместо дохода принесут инвестору одну лишь головную боль.

Если Вас беспокоит данная ситуация и Вы желаете предпринять превентивные меры – свяжитесь с нами для консультации.