15.11.2022

Как сказал Бенджамин Франклин, «В этом мире неизбежны только смерть и налоги».
Но если смерть – это то, что выходит за рамки нашего контроля, то налоги из года в год все тщательнее и успешнее контролируются ФНС. И если сегодня Вам чудным образом удалось избежать налогообложения, то это просто вопрос времени, который может быть задан уже завтра, но в сопровождении длительных разбирательств и значительных штрафов в отношении Ваших скрытых доходов.

И в преддверии Нового Года, до 1го декабря, всем нам необходимо оставить в году уходящем налоги за имущество и на прибыль, полученную от разного рода дохода. На что налогоплательщикам необходимо обратить внимание в 2022 году?

Во-первых, все налоговые резиденты России, которые не подали ежегодные отчеты о движении денежных средств и финансовых активов за 2021 год до 1 июня текущего года, имеют возможность подать их до 1 декабря. Обратите внимание, что продление периода подачи отчетов до 1 декабря касается только отчета за 2021 год.

Во-вторых, до 1 декабря все законопослушные граждане должны заплатить налоги на свое имущество физических лиц (дома, квартиры, дачи, гаражи), транспортный налог (автомобили, мотоциклы, самолёты и пр.) и т.д. Мы не будем подробно останавливаться на данном типе налогов, это не нововведение.

А вот о задолженности по НДФЛ за предыдущий год поговорим подробнее. Некоторые инвесторы были удивлены такого рода запросом и начали «выяснять отношения» с ФНС. Наш опыт показал, что данная проблема была довольно распространенной, и, как правило, возникла она по следующим причинам:

Причина 1. Налоговый агент (банк, брокер или управляющая компания) не смог удержать у держателя счета исчисленную сумму НДФЛ. Как правило, такое случается, когда на счете инвестора недостаточно денежных средств, которые брокер самостоятельно списывает со счета клиента для уплаты налога. Если такой факт имел место, то брокер извещает ФНС о том, что налог не был удержан. В этом случае ФНС самостоятельно формирует инвестора об уплате начисленного, но не удержанного НДФЛ, который и требуется уплатить до 1 декабря. Именно поэтому в личном кабинете брокера появляются сообщения-напоминания держать достаточную сумму денежных средств на счете к концу года, чтобы весь процесс прошел в автоматическом режиме без затрат инвестором своего времени и нервов.

Причина 2. Пересчёт налога производится по прогрессивной ставке. Это происходит из-за того, что каждый налоговый агент (банк, брокер, управляющая компания), удерживая с инвестора НДФЛ, считает только свою налоговую базу, которая ему доступна и известна. И если доход не превышает 5 миллионов рублей, то налог рассчитывается по ставке 13%. ФНС, собрав общие сведения о Ваших доходах и уже удержанных налогах, рассчитывает Вашу общую базу исходя из суммы совокупного дохода по всем видам доходов. Если в результате совокупного дохода Ваши доходы превысили 5 миллионов рублей, то ФНС пересчитает сумму к уплате, исходя из ставки 15% и включит соответствующую разницу в налоговое уведомление со сроком уплаты до 1 декабря.

Мы также обращаем внимание владельцев полисов долевого страхования жизни unit-linked на то, что не смотря на инвестиционные результаты, доход по такого рода полисам не учитывается в совокупном годовом доходе, т.к. налоговый случай происходит только после полного закрытия полиса. Но все же ежегодные отчеты о движении денежных средств и финансовых активов держателю полиса подавать необходимо. В одной из наших публикаций мы уже упоминали, почему это все же стоит делать.

Так как многие в настоящий момент находятся в процессе релокации личного или же финансового характера и с головой погружены в решение актуальных задач, столь легко упустить из виду важный период уплаты налогов.

Что будет, если не заплатить налоги вовремя или отложить на потом?

На просроченную налоговую задолженность начнут начисляться пени: за каждый календарный день просрочки по процентной ставке, равной 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ РФ. Кроме этого, налогоплательщик можно столкнуться ещё и с рядом ограничений — замороженными банковскими счетами, арестованным имуществом или отказом в выезде за границу.

Поэтому во избежание таких последствий уплату налогов и оформление соответствующей документации необходимо планировать и совершать своевременно. И тогда декабрь станет для Вас месяцем приятно волнующей предновогодней суеты.

Если же у Вас уже возникли проблемы (например, Вы не согласны с суммой начисленных налогов или сомневаетесь в необходимости отчитываться за иностранный счёт) или же Вам требуется помощь при оформлении отчётности, свяжитесь с нами. На регулярной основе наши партнеры из Awara Group больше 12 лет успешно сопровождают клиентов Shoreline в вопросах подобного рода и будут рады помочь решить все Ваши налоговые проблемы в уходящем году.