14 января, 2022

Более двух лет прошло с момента, когда были внесены изменения в валютное законодательство РФ (с 01.01.2020), которые отразились и на полисах страхования жизни (далее также – ПСЖ). Каким образом они повлияли на держателей полисов? Нужно было подавать отчет в ФНС о движении денежных средств по упомянутым полисам или все-таки нет?

Хотим напомнить, что, начиная с 01.01.2020 года, были внесены серьезные поправки в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», которым регулируется использование валютными резидентами своих зарубежных счетов.

Указанными правками был введен новый термин «счет в иной организации финансового рынка» (далее также – счет в ИОФР). Ранее слово «счет» относилось только к счетам, открытым в банках. Модификация законодательства привела к тому, что понятие «ПСЖ» начало относиться к термину «счет в ИОФР». Любые другие инструменты финансового рынка, которые не являются банковскими счетами, тоже стали попадать под данное определение.

Каким образом это повлияло непосредственно на держателей полисов долевого страхования жизни unit-linked?

По сути изменение затронуло два аспекта:

1. Нужно подавать уведомление в ФНС о том, что открыт ПСЖ для тех полисов, что были приобретены после 01.01.2020.
Для ПСЖ, которые были открыты ранее, уведомлять налоговую не требуется. Когда Вы подаете отчет о движении денежных средств (далее также – ОДДС) в 2021 году за прошедший год, Вы уведомляете налоговую службу о том, что у Вас есть ПСЖ.

2. Каждый год информировать налоговую путем вышеупомянутого отчета обо всех полисах, независимо от даты их открытия.

Обложение полисов налогами

В данной сфере не произошло НИКАКИХ ИЗМЕНЕНИЙ. Налог надо заплатить после того, как полис будет погашен, а деньги по договору страхования жизни выплачены. Когда инвестор будет закрывать полис, он должен предоставить в ФНС уведомление о том, что ПСЖ (счет в ИОФР) закрыт, отчет о движении денег за отчетный период, а также декларацию по форме 3-НДФЛ. Если возник доход (то есть положительная разница между платежами, которые были внесены, и полученной суммой выплаты в рублях), то нужно оплатить налог.

Выше мы напомнили про основные изменения в 2020-2021 годах.

Если брать практическую сторону, то головной офис Shoreline принял решение о том, чтобы информировать держателей полисов об изменениях в валютном законодательстве и содействовать в подготовке ОДДС за 2020 год. После подготовки отчеты были отправлены держателям полисов с целью подписи и предоставления в налоговый орган.

Сейчас мы готовимся к очередному этапу подготовки вышеупомянутых отчетов в 2022 году за отчетный период 2021 года. Мы вновь акцентируем внимание владельцев иностранных банковских счетов и счетов в ИОФР (брокерские счета, ПСЖ, платежные платформы и т.п.) на том, как важно выполнять законные требования и предоставлять в налоговую необходимые уведомления и отчеты, особенно с учетом сложившейся обстановки, которая связана с внутренними экономико-социальными факторами, а также с внешнеполитическими, вызванными отношениями между Украиной и Россией. В таких условиях и налоговая, и Центробанк ужесточают регулирование зарубежных активов граждан РФ, а также наказания за соответствующие нарушения.

Позиция Shoreline по поводу отчетов не изменилась, несмотря на то, что подавать или не подавать ОДДС в налоговую является личным выбором каждого человека. Мы до сих пор считаем, что отчеты нужно подавать. Если у Вас есть полис долевого (инвестиционного) страхования жизни и Вы не отправляли в УФНС уведомление о его наличии, не подавали отчеты в 2021 году, мы рекомендуем Вам написать нашему консультанту и решить Вашу ситуацию вместе с ним. Если Ваш консультант не следит за изменениями законодательства или говорит о том, что они Вас не касаются, Вы можете обратиться к консультантам Shoreline.

Мы рады помочь каждому найти адекватный выход из ситуации.